TaxCruise про тренди та новели податкового законодавства
Привітав гостей заходу Денис Бугай, Президент АПУ. Він підкреслив, що вплив на правові процеси в державі - ключова мета АПУ.
Тетяна Лісовець, старша партнерка АК "Соколовський і Партнери", зазначила, що в період кардинальних змін юристам також важливо змінювати формати: "Від податкової політики залежить, чи буде корабель під назвою "Україна" плисти спокійно. Сьогодні ж за бортом штиль, тому будемо вважати це чудовий знак".
Сесія 1. Тренди vs. новели податкового законодавства
Модератор обговорення Владислав Соколовський, керуючий партнер АК "Соколовський і Партнери", член Правління АПУ, порівняв поточні процеси з подіями 2011 року, зокрема, запуску Податкового кодексу: "поділ ДФС на ДПС і ДМС можна порівняти з малої податковою революцією"
Сергій Верланов, голова Державної податкової служби, розповів про новели податкового законодавства, на які слід очікувати, і зазначив, що поточні процеси є унікальними з точки зору їх масштабу і суті перетворень. За його словами, вже розпочато глобальне оновлення, ревізія податкового законодавства.
Ярослав Грегирчак, заступник бізнес-омбудсмена, підкреслив, що необхідно реформувати податкову поліцію, а також знайти баланс між можливостями і відповідальністю митниці.
Друга сесія VIII Податкового форуму була присвячена обговоренню податкових нюансів міжнародних операцій. Наталія Радченко, СЕО Legal House, надала практичні рекомендації щодо підготовки до CRS і порадила:
- розібратися з податковим резидентства і джерелами доходів vs. користуватися інвестиційними інструментами;
- не ховати гроші в матраці і уважно заповнювати документи в банках;
- оптимізувати податкове навантаження засобом і звертати увагу на вибудовування бізнес-структури.
Про BEPS-виклики для діджитал-бізнесу розповів володимир лапа, партнер, керівник податкової практики ЮФ Evris. Він зазначив, що економіка стала глобальною настільки, що можна займатися бізнесом де, без фізичної присутності. Тому, для обтяження такого бізнесу придумали три аспекти:
1. MLI, який вступить в силу вже з грудня поточного року частково, а з липня 2020 - повністю;
2. IP-режим; 3. запровадження постійного представництва для іноземних компаній.
Доповідач підкреслив: виклик полягає в ускладненні контролю за доходами. Податкова служба на підставі акта перевірки буде брати на облік нерезидента, а прибуток буде обчислюватися на підставі "правила витягнутої руки".
Марина Томаш, радник, керівник напрямку податкового консалтингу та бухгалтерського обліку ADER HABER, розповіла про оподаткування КІК в Україні та наголосила, що КІК - це те, до чого ми прийдемо в будь-якому випадку.
Зокрема, вона зосередила увагу на санкції за неподання звітності з КІК - понад 1000 мінімальних з / п, тобто 4000000 гривень, особливості розрахунку податків: "Необхідно чітко вибудувати структуру компанії володіння КІКА, розрахувати долі, за ланцюжками зрозуміти, ви потрапляєте під критерії, а також обчислити фінансову допустимість наочності таких кіків".
Про прогнози застосування Principal Purpose Test і хронологію подій розповіла Оксана Кобзар, партнерка Axon Partners: "про план BEPS ніхто не хотів говорити, навіть незважаючи на те, що Україна вже приєдналася до його реалізації. Зокрема, підписавшись під чотири пункти плану, хоча перевиконує його на всі 10".
На екваторі форуму відбувся батл юрисдикцією Люксембургу та Мальти, арбітром якого виступила Світлана Мусієнко, партнерка Sayenko Кһагепко. Аліна Васюренко, менеджер міжнародного корпоративного оподаткування KPMG Luxembourg, і Олег Чайка, партнер, керівник практики міжнародного оподаткування та транскордонних транзакцій JURIMEX, розповіли про переваги і недоліки двох юрисдикцій, після чого учасники мали можливість самостійно вибрати переможця. Ним став Люксембург.
Третя сесія форуму була присвячена обговоренню актуальних питань української податкової практики. Олена Букуева, партнерка КМ Партнери, розповіла про компенсації витрат на правову допомогу як новий важливий фактор вирішення податкових спорів. За її словами, кількість спорів істотно зменшилася, а зросла якість. Експерт розповіла про очікування, серед яких:
1. Зменшення сумнівних випадків донарахувань.
2. Збільшення кількості спорів, що вирішуються на адміністративному рівні.
3. Більш якісний підхід перевіряючих до виявлення реальних правопорушень платників податків.
4. Як наслідок - зменшення кількості спорів з контролюючими органами в цілому.
Про цифровізації податкової сфери говорили разом з Наталею Швець, адвокатом, податкової консультантка Ario Law Firm. Зокрема, вона зазначила: значну частку в структурі податкових надходжень бюджету України складають митні платежі. Застосування цифрових технологій в митному оформленні є основою для прозорості та спрощення процедури торгівлі. Експерт підкреслила: сьогодні цифровізація - один з пріоритетів державної політики.
"Дорога цивілізації вимощена квитанціями про сплату податків"
Василь Андрусяк, керівник практики податкового права MORIS, розповів про оподаткування діджитал-економіки: світові тренди боротьби з ухиленням від оподаткування цифрового бізнесу.
Що це таке, як це контролюється? Юрист зазначив: потрібно враховувати, що навіть на сьогоднішній день не існує чітких правил гри, оскільки це питання підігрівається політичними амбіціями.
Доповідач розглянув приклади декількох країн, які самостійно впроваджують цифрове оподаткування. Зокрема, на прикладі Індії, Узбекистану та Австралії. Гарячим кейсом пан Андрусяк назвав справу Південної Дакоти (прецедент, коли суд прийняв сторону штату).
Верховний Суд відступив від позиції 1992 року, відомої як Quill. Відповідно до цієї позиції, штат міг обкладати бізнес, який мав фізична присутність в такому штаті. Суд погодився, що онлайн продавці мають несправедливу перевагу, оскільки не платять податок. Мотивував він свою позицію законом, а саме - оподаткуванню підлягали продажу майна, електронних продуктів або послуг, що постачаються в Південну Дакоту. Тобто критерієм для оподаткування було місцезнаходження покупця, а не продавця.
У підсумку юрист зазначив: "Цифровізація - вже світовий тренд. Україна, напевно, вже скоро дійде до цієї змінної точки, адже довго ми не зможемо конкурувати із світовими трендами. Головне пам'ятати - майбутнє вже настало".
Роман Загрия, керуючий партнер ЮК "Право Гарант", присвятив виступ темі оподаткування в процедурах банкрутства. Зокрема, він підкреслив, що вже протягом 15 років проблема справляння податку на прибуток за процедурою ліквідації залишається невирішеною і відзначив необхідність актуалізувати податкове законодавство.
Остання сесія VIII Податкового форуму була присвячена обговоренню найважливіших питань судової практики. В обговоренні взяли участь Ірина Антоненко, директор департаменту адміністративного оскарження та судового супроводження ДФС, Вадим Иванин, адвокат ЮК "Амбер", Вікторія Жовнованюк, суддя Солом'янського районного суду міста Києва, Хобор Роману, суддя Восьмого апеляційного адміністративного суду Ігор Олендер, суддя Касаційного адміністративного суду у складі Верховного суду.
Питання про накладення арешту ліміту ПДВ розкрив Вадим Иванин: "Це питання вже давно повинно було відійти в минуле, але продовжує активно використовуватися. Для того щоб розібратися в абсурдності ситуації, достатньо вникнути в податкове законодавство. Визначення ліміту ПДВ" просто не існує. Це сленг податківців у боротьбі з конвертаторами".
Про декриміналізації ст. 205 КК відповів Ігор Олендер: "Спрогнозувати важко. Але особливої ролі вона не зіграє. Це лише зайвий раз переконує - необхідно уважно аналізувати докази, вироки, наявність преюдиций т. д.".
Судді також прийшли до висновку, що визнання Конституційним Судом закону неконституційним є підставою для перегляду рішення суду за винятковими обставинами, а також виправданість застосування фільтра малозначних справ. Роль вини суб'єкта господарювання при накладенні штрафних/фінансових санкцій за податкові правопорушення, за словами експертів, враховується тільки в окремих випадках.
