Податковий рай для "драйвера зростання". Чому айтішники не врятують українську економіку
Якби хтось задався метою розшукати в сьогоднішній Україні політика, "реформатора" або "експерта", який би виступав проти розвитку малого та середнього бізнесу і не вважав би цей сектор вирішальним, ключовим та центральним, — цей божевільний, швидше за все, з ганьбою провалив би квест. Похвали малому бізнесу як основі соціально-політичної стабільності та економічного процвітання, як і заклинання надавати йому всебічну підтримку, безумовно, є на сьогоднішній день однією з "духовних сил" української публічної сфери.
Між тим так було не завжди: основні школи політекономії вважали дрібний бізнес маргінальним з точки зору макроекономіки явищем. Більшість ініціативних "атлантів" неминуче збанкрутує внаслідок конкуренції, а крихітна меншість укрупниться в ході того ж процесу і перейде в більш серйозну лігу. Аж до середини минулого століття допомогу малому бізнесу була продиктована в першу чергу гуманітарними міркуваннями - суспільство має піклуватися про знедолених. Тільки в післявоєнній Німеччині нова економічна школа ордолібералізму вперше відвела малого і середнього бізнесу ключове місце: мовляв, економіка, що спирається на тисячі дрібних підприємств, буде стійкішою, ніж система, що залежить від пари-трійки гігантських корпорацій-монополістів.
Крім більш безпечного розподілу ризиків, вважається, що малий бізнес може похвалитися більшою конкурентністю середовища, а головне - тісним зв'язком з місцевими громадами і потенціал створення робочих місць. За такі стабілізуючі функції можна потерпіти свідомо більш низьку (за рахунок масштабів) продуктивність, ніж у великої корпорації. Власне, це дві сторони однієї медалі: більш висока трудомісткість — це за визначенням і є гірша продуктивність праці.
Додана вартість, вироблена малим і середнім бізнесом у світовому масштабі, дорівнює приблизно половині світового ВВП. В Євросоюзі його частка ще вище - 58%. При цьому і в світі, і в Європі на малий бізнес припадає приблизно дві третини всіх робочих місць.
У нас, за різними оцінками, малий та середній бізнес виробляє 7-9% ВВП. І справа не стільки в монополізмі і олігархії, скільки в тіньовій економіці. Якщо прийняти на віру часто зустрічається оцінку, згідно з якою в тіні перебуває близько 50% українського ВВП, то вийде як раз приблизно середньосвітовий показник. Адже слід розуміти, що в абсолютній більшості ці 50% якраз і представлені малим і середнім бізнесом: великим компаніям ховатися складно і дорого. Виходячи з цих спекуляцій, малий бізнес, який наввипередки рвуться "дерегулювати" і "звільняти від податкового тягаря" українські політики, на ці заклики сам повинен дивитися з неабиякою часткою іронії. Проблеми держрегулювання і податків його не дуже хвилюють, тому що держоргани про його існування, як правило, не в курсі, так і фіскальний тягар не обтяжує розправлені плечі вітчизняних атлантів.
Два стовпи
Особливо пікантна ситуація складається навколо одного сегмента українського малого бізнесу самозайнятих фахівців (фрілансерів) у сфері інформаційних технологій. Цей сегмент однозначно не наймасовіший, але точно найбільш "медійний", найкраще представлений в публічній сфері. З одного боку, наявність категорії людей, доходи яких на порядок перевищують середні по країні і завдяки курсовій динаміці ростуть пропорційно зубожіння решти співвітчизників, не може не наштовхувати на сумні роздуми про зростаючу соціальну нерівність, що супроводжує інші і без того сумні макроекономічні тенденції. З іншого — теоретично такий рівень споживання доступний кожному випускнику технічного вузу: тут не потрібно ніякого стартового капіталу, "поріг входження" формально дуже низький, що можна тлумачити як свідчення відкритості соціальних ліфтів і небаченого "рівності можливостей" - практично втілений ліберальний рай на землі.
З точки зору макроекономіки на даний момент в Україні переважають дві думки щодо того, що може позбавити країну від структурного дефіциту зовнішньоторговельного балансу і принести економічне зростання: аграрно-промисловий комплекс та інформаційні технології. Ці дві галузі конкурують за увагу ЗМІ, які називають їх "моторами" і "драйверами" і обговорювали, як би їм допомогти. В аграрній сфері це виливається в зіткнення інтересів різних груп капіталу - вітчизняний великий бізнес, зацікавлений у пільговому податковому режимі і інших "булочками", проти лібералів-реформаторів, опосередковано представляють інтерес західних компаній, яким вигідні рівні правила гри. В ІТ картина інша: впливових вітчизняних олігархічних лобістів у цьому секторі не завелося, а більшість коментаторів від чистого серця підтримує всілякі пільги і дерегуляцію для людей, які займаються дивними речами за великі гроші.
Вихлоп
Розповіді про фантастичну успішності українських айтішників настільки всюдисущі, що багато громадян мають вже зовсім гіпертрофовані уявлення про те, як програмісти самостійно прямо-таки витягують економіку з прірви своїми зарплатами. Насправді, за даними Держстату за 2015 р. (більш свіжих поки немає), комп'ютерні послуги ($997,3 млн), навіть разом з інформаційними послугами ($235,7 млн), становили лише 1/8 від загального обсягу експорту послуг. З товарним експортом це порівнювати взагалі немає сенсу: навіть горезвісний ліс-кругляк приносить країні більше валюти (експорт деревини - $1106 млн), не кажучи вже про вивезення ріпаку і сої (насіння і плоди олійних культур - $1475 млн). Цікавіше подивитися на інші статті експорту послуг. Наприклад, послуги трубопровідного транспорту принесли вдвічі більше виручки — $2258 млн, в основному від "Газпрому", який качає газ в Європу.
Робота за давальницькими схемами - коли в Україну завозять сировину, шили з нього одяг або взуття, а готовий продукт вивозять назад і там вже продають під дорогими брендами - мовою Держстату називається "послугами для переробки товарів з метою реалізації за кордоном". У 2015 р. виручка таких цехів склала $1059 млн, знову-таки обігнавши задекларовані доходи програмістів. Між тим, якщо експорт кругляка можливий завдяки хижацькій вирубці лісів, "Укртрансгаз" - це державна компанія-монополіст, програмісти - це насправді просто висококваліфікований загін пролетаріату, то давальницькі цеху - це і є той самий малий і середній бізнес.
На користь айтішників говорить динаміка останнього часу: навіть протягом останніх кризових років обсяги їх експорту послуг зростають, тоді як в інших галузях спостерігається або спад, або стабільність. Це не дивно, якщо згадати, що сфера ІТ, на відміну від всіх інших, не вимагає скільки-небудь значних інвестицій в постійний капітал, не залежить ні від соціально-політичної ситуації, від стану справ в інших галузях економіки (до тих пір, поки не відключать світло).
Всі ці природні переваги доповнюються свідомою політикою держави: якщо газовики та швачки сплачують ПДФО, ЄСВ, військовий збір, а їхні роботодавці - та інші "борги батьківщині", то програмісти і тестери, реєструючись ФОПами, сплачують державі лише 5% від свого доходу та ЄСВ, розрахований виходячи з мінімальної зарплати. Багато примудряються не платити і цього, посилаючись на складність процедури офіційного отримання доходів із-за кордону. У листопаді минулого року Верховна Рада прийняла "закон про фрилансерах", спростивши цю процедуру: тепер банку досить переслати договір на англійській мові, складений і підписаний в електронній формі. Замість акта виконаних робіт досить інвойсу, підписаного самим виконавцем. Зростуть обсяги задекларованих доходів після цієї лібералізації, буде видно за підсумками поточного року. Проте в цілому бюрократичні процедури впливають на виручку українських програмістів менше, ніж конкуренція на світовому ринку праці.
Конкуруюча фірма
В ЄС "самозайняті" - це в масі своїй або фермери, або низькооплачувані працівники сфери послуг і торгівлі, аналог наших "підприємців", що працюють на базарах, у таксі і на автомийках. Лише 20% з них відносяться до категорії професіоналів - людей, які виконують висококваліфіковану роботу на основі цивільно-правових договорів. Їх кількість зростає, причому не від хорошого життя: прикметно, що чисельність таких "незалежних професіоналів" непропорційно збільшилася на 17% після рецесії 2008 р. (порівняно зі зростанням рівня зайнятості всього на 3%). Тобто криза змушує роботодавців економити на утриманні дорогих робочих місць і відпускати їх формально на вільні хліба. Цей процес активно відбувається в країнах європейського "ядра": з 1,9 млн нових фрілансерів, що з'явилися в ЄС протягом 2008-2015 рр., 1,2 млн довелося на Великобританію, Францію та Нідерланди. Тут мова йде головним чином саме про перехід журналістів та інших фахівців на нестійку зайнятість.
Але у відносному вираженні кількість "незалежних професіоналів" бурхливо росте у Східній Європі: у Латвії їх чисельність за останні сім років потроїлася, в Румунії і Словенії подвоїлася. В цьому випадку ми маємо справу з аутсорсингом послуг у сфері ІТ з багатих країн Західної Європи в Центральну і Східну Європу. Аж до нинішнього десятиліття світовим монополістом у цьому секторі була Південна і Східна Азія, але останнім часом зростає привабливість східноєвропейських програмістів. У двадцятці кращих країн для аутсорсингу послуг, за версією компанії AT Kearney, п'ять позицій сьогодні займають країни Східної Європи. Порівняно з Індією і Китаєм тут не так дешево (економія не на 75, а лише на 50%), але зате немає різниці в часових поясах і комунікаційних практиках. Але це, звичайно, стосується головним чином тих країн, які входять в ЄС: наявність загального законодавства в сфері захисту даних служить потужним стимулом розміщувати замовлення у Румунії або Польщі.
Україна зовсім не найпривабливіша країна, і справа не тільки в членстві в ЄС. Однією з проблем наших програмістів є відсутність так званих soft skills - знання мов, уміння спілкуватися безпосередньо із замовником. У цьому їх обганяють не тільки англомовні індійці з пакистанцями, але і жителі східного ЄС та Балкан. При цьому українські айтішники деруть немалі ціни за свою робочу силу: витрати на оплату їх праці знаходяться на одному рівні з Румунією, перевищують показник Болгарії і Сербії. Навіть після всіх девальвацій Україна піднялася з 41 на 24 місце в рейтингу, але в двадцятку так і не увійшла, залишаючись десь між високоякісним і дорогим ринком Східної Європи і більш дешевим масовим ринком країн Азії.
Ти мені, я тобі
При цьому не можна сказати, що в успішніших країнах програмістів обкладають меншими податками або менше обтяжують бюрократією - швидше навпаки. В Індії річний дохід, що перевищує 1 млн рупій ($14,7 тис), означає необхідність проводити аудит рахунків. Податки потрібно платити авансом, і чим вище дохід, тим частіше їх треба платити. Як правило, кожен індійський айтішник платить вільнонайманому бухгалтеру, який стежить за тим, щоб у нього було все в порядку з податками і звітністю. Податкова ставка - 125 тис рупій плюс 30% від суми понад мільйонного порога. Тобто, якщо взяти нормальний для київського програміста річний дохід $36 тис., то в Індії з нього довелося б заплатити $8,2 тис. податків, тоді як в Україні - $1,9 тис.
Примітно, що в Індії діють податкові пільги для громадян у віці 80 років і старше - дій така норма в Україні, молоді професіонали б масово зареєстрували ФОПами-програмістами своїх бабусь.
У Сербії, яка порівнянна з Україною за рівнем доходів в країні і за географічним розташуванням на кордоні з ЄС, фрілансери в ІТ, як і у нас, зазвичай об'єднуються в невеликі агентства, що займаються продажем їх робочої сили. Але там вони мають статус офіційно працевлаштованих працівників, а не "малого бізнесу". Іноземний замовник переводить гроші на рахунок сербської фірми, яка виплачує зарплату програмістам і платить за них податки і соціальні виплати. Сума фіскальних платежів становить 140-200 євро в місяць з кожного працівника - але за умови, що річний оборот всієї компанії не перевищує 50 тис. євро. Тобто в типовій такій конторі працюють три-чотири людини, і кожен отримує не набагато більше 1 тис. євро в місяць.
У Польщі фрілансери більш поширене явище, ніж в Сербії, хоч не таке всюдисуще, як у нас. У плані формальних процедур там становище не гірше і не краще, ніж в Україні, а от податкові ставки різняться кардинально: плоский прибутковий податок для самозайнятих становить 19%, плюс ЄСВ в розмірі 500 злотих. Таким чином, фрілансер-програміст відстібає суспільству вчетверо більшу частку свого доходу, ніж його український колега. Що до офіційно працевлаштованих, там потрібно заплатити $3,9 тис. плюс 32% від суми річного доходу, що перевищує $21,5 тис. З урахуванням соцвнесків ефективний рівень фіскального навантаження становить близько 30%.
При всьому при цьому розрив у рівні доходів між інженерами ІТ та їх співвітчизниками ніде не досягає таких драматичних величин, як в Україні. У нас при середній зарплаті $190 дохід програміста-аутсорсера становить $2500 або вище. Зробивши припущення, що частина зарплат знаходяться в тіні, можна грубо укласти, що десятикратна різниця. У Польщі середня зарплата в промисловості й секторі послуг становить 880 євро, в сфері ІТ (яка об'єднує програмістів з менш престижними професіями) - 1347 євро. Тобто в абсолютному вимірі доходи польських айтішників приблизно рівні українським, але соціальний статус їх у двох країнах непорівнянний. Не дивно, що українські інженери ІТ, які виїжджають на ПМП в ту ж Польщу чи Румунію, часто повертаються додому: тут вони отримують набагато більше "елітарне" суспільне становище за ті ж гроші.
Крім того, в Україні вони можуть платити в рази менше податків. Типовий аргумент на користь податкової дірки для айтішників полягає в тому, що вони є важливим каналом надходження іноземної валюти в Україну, а свої високі зарплати витрачають на товари і послуги за місцем проживання, підтримуючи національну економіку своїм платоспроможним попитом. Однак, як ми побачили, уявлення про виняткову роль ІТ в забезпеченні припливу валюти перебільшені. А витрачаються ці зарплати на товари преміум-сегмента, переважно імпортні, і на житло. Таким чином, споживання імпортних товарів виводить валюту з країни так само просто, як вона сюди була введена, говорити про створення робочих місць та ефект мультиплікатора не доводиться. А підтримка попиту на ринку нерухомості заважає здуватися міхура, надутим в 2000-е.
Нарешті, зовсім дивно виглядає твердження, що нинішній стан справ яким-небудь чином веде до підвищення рівня "технологічності" української економіки. На індивідуальному рівні, безумовно, багато українські фахівці ІТ виконують інноваційні завдання - але роблять це в рамках роботи на іноземні корпорації! Внесок в розвиток економіки України тут не більше, ніж якщо б ті ж самі люди фізично перебували в Кремнієвій долині або в штаб-квартирі Samsung. Інша річ, що українське суспільство сьогодні витрачає свої ресурси на безкоштовне якісну освіту і "вирощування" кваліфікованої робочої сили для інших національних економік, не отримуючи натомість ніякої віддачі навіть у вигляді податків.
З іншого боку, вважається, що "тепличний" фіскальний режим необхідний для того, щоб утримати цих працівників в Україні. Частково це дійсно так: навіть недавнє подвоєння розмірів ЄСВ для самозайнятих викликало бурю обурення, що вже говорити про реакцію на гіпотетичне підвищення податкової ставки хоча б удвічі? У такому випадку багато хто, можливо, дійсно хотіли б емігрувати - у робітниць швейних цехів такого важеля впливу немає. А значить, швидше за все, уряд і надалі продовжить робити хорошу міну при поганій грі, пояснюючи свою фіскальну неспроможність прихильністю цінностей приватної ініціативи і технологічного розвитку.
