Євроінтеграційна пачка. Як збільшиться ціна на сигарети через підвищений акциз
Сигарети в Україні стрімко дорожчають і, напевно, в наступні роки також зростатимуть у ціні прискореним темпом — уряд пропонує з 1 липня додатково піднімати акциз на тютюнові вироби. Навіщо це потрібно і до чого приведе?
Гадаєте, це така відчайдушна спроба поповнити бюджет? Або спосіб подбати про здоров´я нації? Можливо. Загальна сума сплачених акцизів прогнозовано зросте. А здорожчання пачок спонукатиме когось гамувати шкідливу звичку. Але правда в тому, що ці два ефекти підуть рикошетом від основної цілі — виконати інтеграційні зобов´язання перед Євросоюзом. Отже, підняття цін практично неминуче.
І це при тому, що сигарети й так регулярно дорожчають. Україна ще з 2018 р. запровадила семирічний графік підвищення специфічного акцизного податку на тютюнові вироби (+20% щороку). Таким чином до 2025 р. планували вписатися в норму ЄС: на 1000 сигарет має припадати щонайменше 90 євро акцизів (тобто це 1,8 євро на стандартну пачку).
Навіщо ж тепер пропонуються додаткові підвищення? Розглянемо кожну ціль — виконання зобов´язань перед ЄС, поповнення бюджету, поліпшення здоров´я нації — та спрогнозуємо ефективність таких заходів.
Прискорене зростання цін
Спершу кілька штрихів до загальної картини. Курці добре відчули податкові новації на своєму гаманці: сигарети дорожчали швидше, ніж загалом інші продукти, передусім через збільшення закладеного в їхню ціну акцизу.
Ціна пачки сигарет з фільтром медіум-класу у 2018-2024 рр., грн
За період з 2018 р. цінники кратно і неухильно збільшилися в рази. Наприклад, за даними Держстату, пачка з 20 фільтрових сигарет медіум-класу в середньому подорожчала з 26,9 грн у січні 2018-го до 83,5 грн цього лютого. Щоправда, картина змінюється з урахуванням інфляції. Якщо до 2022 р. навіть коректування на індекс споживчих цін залишало реальний середньорічний приріст на 20%+, то в 2022 р., на фоні галопуючої інфляції у 26,6%, здорожчання сигарет відбулося не так помітно.
Це важливе уточнення, але воно більше стосується поведінки споживачів щодо витрат на шкідливу звичку (до цього питання ми ще повернемося). Тепер справжнього удару по євроінтеграційним планам (і гаманцям курців) завдала девальвація.
Падіння гривні і нові ставки
Попри всі плани, Україна безнадійно відстала від чинного графіка наближення до європейських стандартів з дедлайном у 2025 р. Бо в нас акцизи встановлюються у гривні, а норми ЄС прописані у євро. Тож після обвалу національної валюти з 30+ до 40+ грн/євро всім стало зрозуміло, що наступного року специфічна ставка акцизу на сигарети не досягне навіть 60 євро за 1000 штук. А це не дозволить виконати зобов´язання перед ЄС. Якщо конкретніше, то станом на 1 січня 2024 р. мінімальне акцизне зобов’язання на сигарети в Україні було на третину нижче за цільове — лише 2516,54 грн, або близько 60 євро на 1000 штук.
Далі ми розглянемо пропоновані ставки, але спершу — технічне пояснення. Справа в тому, що загальне акцизне навантаження на тютюнові вироби в нас складається з двох видів акцизного податку — специфічного та адвалорного. Перший — це сплата за кількістю товару (наприклад зараз діє ставка 1881 грн за 1000 сигарет з фільтром), другий — це відсотковий показник від максимальної роздрібної ціни (зараз 12%). Отже, в мінімальному акцизному зобов´язанні перед ЄС мають враховуватися обидві ці складові. Підраховано, щоб виконати норму про 90 євро акцизів на 1000 сигарет, потрібно підвищити специфічний акциз майже до 70 євро за 1000 сигарет та відсунути дедлайн на кілька років. Цього й прагне уряд у законопроекті №11090, поданому на розгляд парламенту. Візуалізуємо цю пропозицію на прикладі сигарет з фільтром (для зручності порівняння гривневі суми в першій колонці також конвертуємо в євро за приблизним курсом).
Специфічний акцизний податок на сигарети медіум-класу з фільтром, на 1000 штук
Що влада на цей раз передбачила, так це прив´язку акцизних ставок до євро, щоб більше не потрапляти в незручну ситуацію, коли падіння курсу гривні зриває весь план.
Бюджет і тінь
Що ж до ефекту на бюджет, то, згідно з пояснювальною запискою до відповідного законопроекту, прогнозується збільшення доходів "за рахунок додаткових надходжень акцизного податку з тютюнових виробів у 2025 р. у сумі близько 612 млн грн, у 2026 р. — 5 млрд грн, у 2027 р. — 9,4 млрд та в 2028 р. — 13,9 млн грн" (округлення наше). Як рахували, в уряді не уточнюють, однак цілком зрозуміло, що це відносно малі суми.
Для розуміння масштабу: доходи бюджетів всіх рівнів торік становили 1,66 трлн грн, з них 103,9 млрд — акцизний податок. Якщо прийняти розрахунок уряду, то наступного року підвищення акцизів на тютюнові вироби додасть менш як 0,6% від усіх акцизів та менш як 0,04% від усіх доходів — і це якщо взяти за базу 2023 р. Звісно, наступного року загальні номінальні надходження будуть більшими, а частка додаткового акцизу, відповідно, ще меншою. За задумом уряду, вагоміший внесок до бюджету сучасні акцизні новації зроблять у 2026 і 2028 рр. Утім, це все одно будуть непринципові суми. До того ж урядові розрахунки виглядають надто оптимістично, бо потенційно не враховують ефекти зростання тіньового ринку та зниження попиту на сигарети.
Тоді як, за даними Kantar Ukraine, лише через нелегальну торгівлю тютюновими виробами торік Україна недоотримала понад $23 млрд, що в рази більше за потенційний позитив для бюджету від нинішньої урядової пропозиції. При цьому частка нелегального ринку стрімко зростає — з 1,1% у 2016 р. до понад 20% зараз.
Як це не сумно, але однією з причин розростання тіні є збільшення вимог до білого бізнесу. "Частка прямих податків у роздрібній ціні сигарет сягає 70-80% (акцизний податок, 5% акцизу з роздрібної реалізації і 20% ПДВ). Крім того, легальні виробники сплачують податок на прибуток підприємств, військовий збір та податки на працю (податок на доходи фізичних осіб та єдиний соціальний внесок), а також інші податки і збори. Учасники ж нелегального ринку уникають сплати усіх або частини цих платежів, що робить такий сегмент незаконної діяльності надзвичайно привабливим", — констатували експерти Українського інституту майбутнього у нещодавньому дослідженні.
Схожої думки дотримуються й в експертному управлінні Верховної Ради. Там наголошують, що директива ЄС дозволяє державам-членам плавно адаптуватися до рівнів загального акцизного збору, щоб "обмежити побічні ефекти". Зважаючи на нижчу, ніж у Євросоюзі, купівельну спроможність українських споживачів, парламентські аналітики бачать ризики переходу значної частини курців на продукцію тіньового сектору (адже вона дешевша). І головне, експерти вважають, що це "закладе підґрунтя для зниження бюджетоутворюючого потенціалу галузі у довгостроковому періоді".
У підсумку нові підвищення акцизного податку на тютюнові вироби матимуть незначний позитив для бюджету. Особливо якщо врахувати можливий вплив нових акцизів на розростання тіньового ринку.
Утім, наповнення бюджету взагалі-то не є основною метою акцизів на шкідливу продукцію, головне — це вплив на споживання у бік зменшення. Розглянемо цей аспект.
Здоров´я нації
Перейдімо до можливого позитиву. Питання просте: чи справді здорожчання сигарет зменшує куріння? Позаяк ставки акцизного податку зростають вже кілька років, цей ефект в Україні вже встигли вивчити. Відповідь: майже напевно, зменшує. Згідно з дослідженням Харківського національного університету імені В. Н. Каразіна від 2023 р., маємо сильну залежність між зростанням специфічної ставки акцизного податку і зниженням кількості курців:
Вже неозброєним оком видно, що сигарети курять дедалі менше українців. Якщо ж говорити науковою мовою, то розрахований авторами дослідження коефіцієнт кореляції показників з наведеної таблиці становив -0,98, а це і є дуже сильна зворотна залежність: вищий акциз — менше курців.
Кажемо "майже напевно", бо на практиці вплинути на кількість любителів сигарет міг і якийсь третій фактор, наприклад, зростаюча популярність замінників — "бездимних продуктів". Автори дослідження відзначають і цю можливість, однак виявлена вище сильна кореляція все ж таки дає підстави говорити про домінуючий вплив саме підвищених акцизних ставок. У будь-якому разі системи для нагрівання тютюну (вейпи) та інші типи бездимних систем з 2021 р. також потрапили під акциз.
Сказане можна узагальнити в таких прогнозах і спостереженнях:
- Акциз на сигарети, майже напевно, підвищать, бо маємо справу з євроінтеграційною вимогою.
- Це вдарить по гаманцях курців. Якщо найбільший фактор здороження пачок — підвищення ставки спецакцизу — мав би нарешті "вимкнутися" з 2025 р., то через зрив планів цього не станеться — і податок зростатиме до 2028 р. Ставки, встановлені в гривнях, просто не встигли вчасно наздогнати європейські стандарти через девальвацію. Тобто подальше здорожчання сигарет — відкладений наслідок падіння гривні до євро.
- Розглядати акцизи на тютюнові вироби як бюджетоутворюючі податки нелогічно. Якщо позитивний вплив на бюджет і буде, то мінімальний (особливо враховуючи ризик зростання тіньового сегменту).
- А от здоров´я нації може й надалі поліпшуватися: що більше коштують сигарети — то менше курців (принаймні такий зв´язок спостерігався в Україні останні роки).
І насамкінець пару слів про те, наскільки в результаті здорожчають сигарети. Більш-менш точно сказати на кілька років наперед неможливо, адже на ціну пачки впливатимуть не тільки ставки акцизів, а й численні інші фактори, починаючи з малопрогнозованого курсу гривні до євро і завершуючи славнозвісним балансом попиту і пропозиції, наявністю альтернатив на ринку тютюнових виробів. Утім, значення підвищеного акцизу легко відчути. Уявіть, що ви купуєте стандартну пачку сигарет за 83,5 грн, а завтра в магазинах переписали цінник, скажімо, на 120 грн — приблизно стільки коштували б ваші сигарети вже зараз, якби Україна виконала євроінтеграційне зобов'язання за ставкою спецакцизу до початку цього року.
