Валютний безвиз. Як українці будуть купувати нерухомість за кордоном на зарплати "в конверті"
Вже з наступного року українці зможуть вільно купити нерухомість за кордоном, інвестувати в іноземний стартап або акції провідних світових компаній. Для таких операцій вже не потрібно спеціальних дозволів на виведення валюти. Однак така лібералізація зовсім не означає, що інвестовані кошти не будуть перевірятися на чистоту походження - і в Україні, і в країні придбання активів.
Валютний реверс
Нові можливості інвестування відкрив для громадян Закон "Про валюту і валютні операції" - документ вже вступив в силу, але почне діяти через сім місяців після офіційної публікації, тобто з 7 лютого майбутнього року. По суті, з цього моменту почне діяти валютний безвиз для руху капіталу. "На сьогоднішній день, щоб перерахувати валюту за кордон, необхідно отримати індивідуальну ліцензію НБУ, зараз - її спрощений варіант, електронну ліцензію. Крім цього, для фізосіб встановлений ліміт на перерахування іноземної валюти за кордон до 50 тисяч доларів США (в еквіваленті) протягом одного календарного року. З прийняттям нового Закону "Про валюту і валютні операції" фізичним особам, як юридичним, відкриваються можливості без оформлення індивідуальних ліцензій НБУ перераховувати валюту за кордон", - пояснює Катерина Брэдуляк, старший юрист ЮФ Evris.
Зараз, наприклад, щоб придбати будинок чи квартиру за кордоном, нашим співгромадянам доводиться збирати купу паперів для одержання валютної ліцензії НБУ. До речі, така ліцензія діє лише добу, за які треба встигнути оплатити покупку. А значить, до моменту отримання ліцензії угода повинна бути повністю підготовлена, інакше доведеться йти за ліцензією по другому колу. А головне - доводиться викручуватися, щоб обійти встановлені ліміти. Наприклад, купувати ту ж нерухомість вскладчину, брати розстрочку або кредит і т. д. "Громадяни України в обхід обмежень і заборон НБУ виїжджають за кордон, відкривають рахунки, вносять на них гроші, проводять необхідні розрахунки та інвестиції, не повідомляючи про це НБУ, відповідно, не отримуючи необхідних ліцензій. Зі свого боку у НБУ немає достатньо коштів і ресурсів, щоб виявити такі операції та притягнути порушників до відповідальності", - розповідає Михайло Можаєв, керуючий партнер ЮФ "Можаєв і Партнери".
З наступного року всі ці схеми не знадобляться: досить буде просто переказати належну суму ВКВ зі свого рахунку в українському банку на рахунок продавця. За словами Ольги Соловйової, керуючого партнера АТ "СК ГРУП", на сьогоднішній день найбільш затребуваними інвестиційними напрямами для українців залишаються покупка нерухомості (житлової, нежитлової), акцій (корпоративних прав), цінних паперів (наприклад, облігацій) і предметів розкоші (ювелірка, годинники, предмети мистецтва, антикваріат, дорогоцінні камені і метали).
Наприклад, вже зараз українці - найбільш активні серед іноземців покупці польської житлової нерухомості. З 264 тис. кв. м, які були куплені в минулому році нерезидентами Польщі, 70 тис. кв. м перейшли у власність наших співгромадян.
Таким чином, українці вже заткнули за пояс німців і британців, що раніше вважалися найбільш активними покупцями польської нерухомості. Також підвищеним попитом серед українців користується нерухомість в Болгарії, Туреччини, Греції, Чорногорії, Іспанії та Словаччини.
Надалі спектр іноземних вкладень може значно розширитися. "Наприклад, профільний Закон "Про інвестиційну діяльність" дозволяє інвестувати в будь-яке майно, в тому числі основні фонди і оборотні кошти в усіх галузях економіки, цінні папери (крім векселів), цільові грошові вклади, науково-технічну продукцію, інтелектуальні цінності, інші об'єкти власності, а також майнові права. Симбіоз інноваційних технологій і фінансових інструментів привів до виникнення нового, законодавчо невизначеного об'єкта інвестування - кріптовалюти і токенів, емітованих в результаті ICO", - пояснює Віталій Саветчук, молодший юрист ЮК Moris Group.
Перевірку на чистоту ніхто не відміняв
Втім, без проблем перевести гроші за кордон зможуть тільки ті, хто підтвердить їх легальне походження. Поза фінансового моніторингу, як і зараз, залишаться суми до 150 тис. грн. Але, як показує практика, деякі банки вже примушують своїх клієнтів підтверджувати чистоту переказаних коштів і менше встановленого порогу.
"Для підтвердження чистоти походження коштів потрібно заповнити спеціальну анкету. Далі банк передає її співробітникам фінмоніторингу, що мають доступ до податкових баз і здатним встановити легальність відповідних доходів. В іноземному банку, в свою чергу, будуть покладатися на результати перевірки, здійсненої українським фінмоніторингом. Слід враховувати, що новий закон про валюту не має зворотної сили і в разі інвестування доходів, отриманих до його вступу в силу, до інвестора можуть виникнути питання про легальність його доходів", - пояснює Віктор Мороз, керуючий партнер адвокатського об'єднання Suprema Lex.
Простіше кажучи, наші финразведчики хочуть знати, чи були сплачені податки з інвестованих сум. Відповідь на це питання цікавить і зарубіжні контролюючі органи. Документами, що підтверджують чистоту походження коштів, що можуть бути податкова декларація з відміткою контролюючого органу, довідка про заробітну плату, договори купівлі-продажу майна, свідоцтва про право на спадщину, документи, що підтверджують отримання страхової суми за договором страхування і т. д.
Але юристи не виключають, що в світлі останніх подій іноземні банки будуть запитувати додаткову інформацію, що підтверджує походження коштів. "Останні кілька років фінансові регулятори США і держав - членів ЄС активно вдосконалюють процедури ідентифікації клієнтів та коштів. Зокрема, 30 травня нинішнього року в ЄС прийнята нова, так звана "п'ята", директива Європарламенту та Ради Європи (2016/0208/COD). Даною директивою підвищені вимоги до проведення фінансового моніторингу за операціями з третіми державами, в яких ступінь боротьби з відмиванням грошей вважається недостатньою", - пояснює Віталій Саветчук. До таких держав належить і Україна, яка надто повільно імплементує європейські антивідмивні стандарти.
Крім финразвердки, про валютні операції буде знати і НБУ. Як уточнює Михайло Можаєв, новий Закон "Про валюту і валютні операції" наділив регулятора правом визначати не тільки зміст і форму, але і періодичність, терміни, спосіб і порядок надання відповідної інформації. Яким чином Нацбанк буде її використовувати крім статистичних цілей - питання, на яке поки що немає чіткої відповіді.
Хто заробить на інвесторах
Розширення інвестиційних можливостей наших співгромадян відкриє нові види заробітків для всіляких консультантів і посередників. "Якщо зросте попит на купівлю іноземних цінних паперів, то не виключено, що з'явиться зацікавленість у залученні українських торговців цінними паперами. Такі торговці виступлять посередниками за угодами між фізичними особами та іноземними брокерами", - говорить г-жа Брэдуляк. Деякі вітчизняні інвесткомпанії вже заявили про те, що впритул працюють над відповідними сервісами.
Василь Андрусяк, керівник практики податкового права ЮК Moris Group, вважає, що законодавчі зміни повинні підштовхнути розвиток інвестиційного банкінгу. "Інвестиційний банкінг - це дуже широкий комплекс послуг з управління активами клієнтів та консультативної допомоги в різних фінансових питаннях. Де-юре в Україні дуже багато банків і інших фінансових установ пропонують клієнтам такі послуги, але їх якість у зв'язку з лібералізацією має вийти на новий рівень. Можливе підвищення попиту на послуги податкових консультантів, які будуть стежити за дотриманням вимог податкового законодавства при здійсненні інвестиційної діяльності", - вважає експерт.
Крім того, банки будуть змагатися між собою за гроші інвесторів, тому, крім появи різних цінових пропозицій, варто очікувати і поліпшення сервісу. Наприклад, появи мобільних додатків, за допомогою яких інвестор зможе стежити за тенденціями ринку, контактувати з брокером, давати розпорядження на купівлю/продаж інвестиційних активів і т. д.
Сірі схеми з готівкою
Отже, новий закон про валюту зніме для українців обмеження на інвестиції за кордон, але не скасує контроль над чистотою вкладених коштів, а ще більш жорсткий моніторинг ведеться в Європі. Однак це не означає, що українці, які одержують зарплату "в конвертах", автоматично позбавляються можливості обзавестися квадратними метрами в облюбованому місці. Пояснити походження потрібної для купівлі суми допомагають фіктивні угоди. Наприклад, члени сім'ї продають один одному заміський будинок, земельну ділянку, квартиру, інше майно, суми від продажу якого вистачає на придбання нерухомості за кордоном. Потім кошти від продажу декларуються, податкова декларація - документ, достатній для підтвердження походження коштів.
А ось варіант оплати покупки закордонної кешем поступово йде в минуле. Без декларування можна вивезти з України до 10 тис. євро. Тому, смотавшись кілька разів туди і назад, можна накопичити там потрібну суму на покупку. Проблема в тому, що самі продавці вже не беруть готівку через посилити контролю над обігом кеша. Варіант, який поки що діє, - шукати юрисдикції, де готівка ще приймають. Наприклад, поповнити рахунок в Латвії буде простіше, ніж в Іспанії. Але все говорить про те, що і цю можливість закриватимуть.
Щоб підтвердити легальність коштів, іноді наші співгромадяни вдаються і до зовсім сумнівними схемами. Наприклад, користуються послугами українських компаній, які можуть взяти готівку і перерахувати гроші зі свого рахунку юридичної особи на попередньо відкритий рахунок фізособи в іншій країні. Вони також готують підтверджуючі документи, наприклад, договори позики, на підставі яких ці кошти були зараховані на рахунок фізособи. Вартість таких послуг - 5-7% від суми переказу. Цей спосіб передбачає безліч ризиків. Так, Європейський банк може заблокувати суму на рахунку, так як підтверджуючі документи не підійдуть. Такі прецеденти вже були. Або в кращому випадку поверне гроші назад на рахунок відправника.
Одним з основних неприємних моментів, з якими можуть зіткнутися фізособи, що інвестують за кордон, є введення НБУ нових валютних обмежень, наприклад, встановлення максимально можливої суми в місяць/рік для перерахування коштів за кордон.
Прикінцеві та перехідні положення закону про валюту зобов'язують регулятора не пізніше, ніж за 30 днів (до 7 лютого 2019 р.), затвердити підзаконні нормативи для його практичного застосування. На даний момент залишається невідомим, чи підтримає НБУ гасло повної лібералізації валютного регулювання, під яким минуло прийняття згаданого закону.
Більше того, закон передбачає можливість НБУ запроваджувати заходи захисту при наявності ознак нестійкого фінансового стану банківської системи, погіршення стану платіжного балансу України, виникнення обставин, що загрожують стабільності банківської або фінансової системи держави. А "ознаки нестійкого фінансового стану банківської системи" стабільно присутні у нас вже кілька років.
Зазначені заходи захисту, серед іншого, передбачають встановлення особливостей здійснення операцій, пов'язаних з рухом капіталу, а також дозволів і встановлення лімітів на проведення окремих валютних операцій. По суті, такі заходи захисту можуть бути аналогічними вже існуючих валютних обмежень: необхідність одержання фізичними особами індивідуальних ліцензій для перерахування іноземної валюти за кордон; наявність ліміту для операцій за такими індивідуальними ліцензіями в розмірі $50 тис. на рік.
Другий момент - це існування все того ж валютного контролю, який тепер перейменований в "валютний нагляд", що не змінює суті. Це означає, що банки і далі будуть контролювати валютні операції, приділяючи особливу увагу ризикованих операцій, і, як результат, будуть вимагати від інвесторів надання додаткових документів під ту чи іншу валютну операцію.
По-третє, новий закон скасував адміністративну відповідальність за незаконне відкриття або використання за межами України валютних рахунків. Але одночасно посилено відповідальність за незаконну скупку, продаж та обмін валют.
По-четверте, фізичним особам-інвесторам необхідно враховувати питання декларування та оподаткування доходів від інвестицій, отриманих від джерел за межами України, який, зокрема, буде залежати від наявності угод про уникнення подвійного оподаткування з країною, в якої одержано дохід, і фактичної сплати податків від отриманого доходу в такій країні.
І наостанок, не слід забувати про можливих валютних обмеженнях, податкові наслідки, інших законодавчих та юридичних особливості країни інвестування (беручи до уваги об'єкт інвестування), які необхідно ретельно вивчити, зважити всі за і проти перед здійсненням самої інвестиції.