Що змінюється для ФОПів у 2025 році: нові податки, штрафи та дедлайни

Підвищення податків стало важким ударом для багатьох ФОПів. Згідно з даними Opendatabot, після ухвалення нового податкового закону 22 521 підприємець вже припинив діяльність, причому 2 332 закрилися в день підписання закону. Більшість із них називають саме підвищення податків причиною закриття.

Чи справді нові податки настільки важкі для ФОПів? Ми вирішили розібратися в цих новаціях і структурувати, що саме змінюється для кожної групи ФОПів у 2025 р.

У цьому гайдi ми пояснимо, які податки і коли потрібно сплачувати та які штрафи чекають на вас за порушення термінів. А також кому з підприємців можна розраховувати на пільги та які саме.

1 група ФОП

Ця група підприємців має невеликий оборот і працює без найманих працівників. Максимальний річний дохід для них у 2025 р. становить 1 млн 336 тис. грн. Особливість цієї групи — фіксовані податки, які сплачуються незалежно від того, є дохід чи ні. Це зручно для тих, хто веде сезонний бізнес або має нерегулярний прибуток.

Коли сплачувати: 

• Єдиний податок: щомісячно, до 20 числа;
• ЄСВ: щоквартально, до 20 числа місяця після завершення кварталу;
• Військовий збір: щомісячно, не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця.

Звітність: декларація раз на рік; строк подання — протягом 60 календарних днів після закінчення року.

Щороку 1 група буде сплачувати 34 354 грн податків.

2 група ФОП

Підриємці цієї групи мають більший оборот і можуть наймати працівників. Максимальний річний дохід для них у 2025 р. зросте з 5 млн 921 тис. 400 грн до 6 млн 672 тис. грн.

Особливість цієї групи — фіксовані податки, розмір яких залежить від мінімальної заробітної плати. Податки сплачуються незалежно від фактичного доходу.

Коли сплачувати:

• Єдиний податок: щомісячно, до 20 числа;
• ЄСВ: щоквартально, до 20 числа місяця після завершення кварталу;
• Військовий збір: щомісячно, не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця.

Звітність: декларація раз на рік для ФОП без працівників, строк подання — протягом 60 к. дн. після закінчення року та щомісяця — для ФОП із працівниками.

Разом податки становитимуть 4160 грн на місяць, що майже втричі більше, ніж у 2024 р. За квартал це 12 480 грн, а за рік — 49 920 грн.

3 група ФОП

Ця група підходить для підприємців, які працюють із фізичними та юридичними особами, а також для юридичних осіб будь-якої організаційно-правової форми. Немає обмежень щодо кількості найманих працівників. Максимальний річний дохід для 3 групи у 2025 р. зріс на 1 млн 50 тис. 300 грн і становить 9 млн 336 тис. грн. Податки для цієї групи не фіксовані, а залежать від фактичного доходу, що робить її зручною для масштабних бізнесів.

Коли сплачувати:

• Єдиний податок: щоквартально, впродовж 10 днів після спливу граничного терміну подання звіту;
• ЄСВ: щоквартально, до 20-го числа місяця після завершення кварталу;
• Військовий збір: щоквартально, впродовж 10 днів після спливу граничного терміну подання звіту.

Звітність:

• Щоквартальна декларація про доходи. Строк подання — не пізніше 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу;
• Щомісячна звітність для ФОП із працівниками (ЄСВ, ПДФО, ВЗ за працівників).

Коли ФОПи вперше сплатять ВЗ та інші податки у 2025 році

• 1 та 2 групи вперше сплатять військовий збір за січень 2025 р. Сплату потрібно зробити до 20 січня, а сума становитиме 800 грн (10% від мінімальної зарплати).
• Для 3 групи сплата військового збору вперше відбудеться за підсумками першого кварталу 2025 р. Подати звітність та сплатити 1% від обороту потрібно буде до 20 квітня.
• Сплата ЄСВ поквартально розпочнеться в 2025 р. За перший квартал внесок потрібно сплатити до 20 квітня.

Штрафи для ФОПів у 2025 році: що важливо знати

Штраф за прострочення сплати військового збору:

• для 1 та 2 груп — 50% від суми податку, який не сплачено, а це додатково 400 грн за кожен місяць прострочення;
• для 3 групи за несплату менше як 30 днів — 5% від суми несплаченого ВЗ, понад 30 днів — 10% від суми несплаченого ВС.

На цьому не все: ФОПу, який прострочив сплату військового збору, буде нараховуватися пеня (з 91 дня після граничного строку сплати податку). 

Скільки це буде коштувати:

• перше порушення: штраф 25% від суми ВЗ;
• повторнє порушення: штраф 50% від суми боргу.

За невчасну сплату ЄСВ ви сплатите:

• штраф за затримку: 20% від недоплаченої суми.
• пеню 0,1% від заборгованості за кожен день прострочення.

Крім того, не буде нараховуватися страховий стаж за період несплати ЄСВ, що може вплинути на пенсію та соціальні виплати.

За неподання (або невчасне подання) податкової звітності на вас чекає штраф:

• 340 грн за кожне неподання (несвоєчасне подання) декларації;
• 1020 грн у разі повторного порушення.

Пільги для ФОПів у 2025 році: кому і як допоможуть

Від сплати ЄСВ звільнені:

• пенсіонери та люди з інвалідністю;
• ФОПи, які працюють за наймом: ЄСВ платить роботодавець;
• підприємці з окупованих територій або зон бойових дій;
• підприємці, мобілізовані до ЗСУ;
• ФОПи на загальній системі, які не мають доходу.

Інші податкові пільги:

• ФОПам, які працюють в умовах окупації або бойових дій, податки тимчасово не нараховуються.
• Доходи, які не підлягають оподаткуванню ПДФО або оподатковуються за нульовою ставкою, також не будуть обкладатися військовим збором.
• Для військовослужбовців та працівників ЗСУ ставка ВЗ становить 1,5% з доходу, який вони отримують у вигляді грошового забезпечення, винагород та інших виплат, передбачених законодавством.

Важливо, що максимальна сума ЄСВ з цього року становитиме 35 200 грн на місяць, що на 8800 грн більше, ніж торік. Однак тих, хто має пільги (пенсіонери, мобілізовані, підприємці без доходу або на окупованих територіях), ця зміна не стосується.

Що робити, якщо немає грошей платити податки

Для тих, хто не бажає сплачувати внески чи подавати звітність, є два варіанти: закрити ФОП або перейти на загальну систему оподаткування, де за відсутності доходу ФОПи сплачують тільки ЄСВ — 22% від мінімальної зарплати, тобто 1760 грн/міс у 2025 р. Для цього необхідно подати заяву до податкової про припинення діяльності або зміну системи оподаткування.

Закривати ФОП чи ні — рішення, яке кожен підприємець має ухвалювати самостійно. Але пам'ятайте, що вести бізнес без належної податкової звітності дедалі більш ризиковано, і сподіватися, що податкова служба вас не помітить, наївно. Якщо ви вирішили закрити ФОП, то майте на увазі, що відкрити його знову на спрощеній системі оподаткування в тому ж календарному році буде неможливо.

Нові податки — наша реальність, до якої доведеться адаптуватися. Найкраща порада — чітко планувати фінансову діяльність. Враховуйте зміни в податковій політиці, щоб ефективно управляти коштами, правильно розподіляти їх для сплати податків і уникати штрафів.