Пять способов оставить страну без валюты

Главная причина катастрофического обвала курса гривни - острый дефицит валюты. Действительно, золотовалютные резервы НБУ истощены, а иностранные инвестиции в страну за прошлый год упали практически на 20%. Зато экспортеров кризис задел не так сильно: в минувшем году объемы поставок товаров из Украины просели только на 14,4%, до $55,6 млрд. Но, несмотря на требования Нацбанка об обязательной продаже 75% валютной выручки, экспортные миллиарды в страну не возвращаются и на межбанковский рынок не попадают. "ДС" разбиралась, куда девается валюта и какие схемы должен перекрыть регулятор, чтобы гривня начала выздоравливать.

Схема №1 : Ликвидация поставщика

Не возвращать валютную выручку позволяет схема с фактической ликвидацией юрлица-экспортера. "Сначала ООО продает товар за рубеж. По прошествии 90 дней (когда заканчивается срок возвращения валютной выручки от экспортной операции по требованию НБУ. - "ДС") компания проходит перерегистрацию - получает новый адрес, переписывается на нового директора и т. д.", - рассказывает юрист ЮК Jurimex Татьяна Причепа. В результате получателю продукции (обычно это связанное лицо) некому отправлять оплату за поставленный товар. В 2009-2011 гг. данную схему массово использовали для крупных поставок товаров за рубеж. Но в последнее время из-за пристального внимания НБУ она стала применяться в основном для малых и средних объемов экспорта - до $100 тыс.

Схема №2: Фиктивный возврат товара

Классикой жанра является фиктивный возврат товара в Украину. "По документам и в действительности товар выехал за рубеж, а потом только по документам якобы вернулся из-за отказа получателя", - объясняет г-жа Причепа. Получателем товара обычно выступает связанное лицо, которое может придумать любой предлог возврата - например, несоответствие ассортимента контракту или низкое качество продукции. Это избавляет покупателя от обязанности оплачивать поставленный товар. На самом же деле он продает его напрямую или через посредников конечному покупателю и оставляет валютную выручку у себя (если находится в низконалоговой юрисдикции) или переводит на другую офшорную компанию. Подобную схему активно используют, например, аграрии и металлурги. Однако ее невозможно провернуть без помощи таможенников, которые регистрируют отгрузку товара при его возврате в Украину.

Схема №3: Занижение стоимости поставки

Бизнес продолжает пользоваться и схемой с занижением цен. Компания поставляет товар за границу по одной, "правильной" цене, а затем стороны заключают допсоглашение, которым ее снижают. В результате валютная выручка пересчитывается, а разница оседает у получателя товара или отправляется в другую офшорную фирму. При желании отследить такие схемы несложно. В распоряжении таможенников есть единая база, где ежедневно и еженедельно обновляются средние цены на товары. Сравнить декларируемую стоимость продукции с ценой из базы не составит труда. Но для этого надо пресечь коррупцию в таможенных органах.

Схема №4: Оплата несуществующих услуг

При экспорте услуг не заводить валютную выручку гораздо проще, чем при экспорте товаров. Факт предоставления услуг фиксируется только по акту выполненных работ. 90-дневный период для возврата выручки начинает отсчитываться только после подписания акта. Это дает возможность если не утаить выручку навсегда, то отсрочить ее возврат на необходимое время.

Схема №5: Валютные ОВГЗ

Законодательство позволяет выводить выручку от продажи корпоративных ценных бумаг, которые котируются на бирже, и облигаций внутреннего госзайма за рубеж. Например, украинской компании надо вывести $100 тыс., эквивалент которой у нее отложен в гривне и которую она не может конвертировать в валюту. Тогда она инвестирует эту сумму в корпоративные акции, которые котируются на бирже, а затем продает эти ценные бумаги. Полученные от продажи средства могут быть использованы для покупки инвалюты на межбанковском рынке и вывода за рубеж. Наиболее удобным является вариант с покупкой валютных ОВГЗ, потому что компания покупает их за гривни, а государство погашает их в валюте, которую можно сразу вывести за рубеж.

Опубликовано в еженедельнике "Деловая столица" от 2 марта 2015 (№9/719)