Что меняется для ФОПов в 2025 году: новые налоги, штрафы и дедлайны

Повышение налогов стало тяжелым ударом для многих ФОПов. Согласно данным Opendatabot, после принятия нового налогового закона 22 521 предприниматель уже прекратил деятельность, причем 2332 закрылись в день подписания закона. Большинство из них называют именно повышение налогов причиной закрытия.

Действительно ли новые налоги столь тяжелы для ФОПов? Мы решили разобраться в этих новациях и структурировать, что именно меняется для каждой группы ФОП в 2025 г.

В этом гайде мы объясним, какие налоги и когда нужно платить и какие штрафы ждут вас за нарушение сроков. А также кому из предпринимателей можно рассчитывать на льготы и какие именно.

1 группа ФОП

Эта группа предпринимателей имеет небольшой оборот и работает без наемных работников. Максимальный годовой доход для них в 2025 г. составляет 1 млн 336 тыс. грн. Особенность этой группы — фиксированные налоги, уплачиваемые независимо от того, есть доход или нет. Это удобно для тех, кто ведет сезонный бизнес или имеет нерегулярную прибыль.

Когда платить:

• Единый налог : ежемесячно, до 20 числа;
• ЕСВ: ежеквартально, до 20 числа месяца после завершения квартала;
• Военный сбор: ежемесячно, не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца.

Отчетность: декларация раз в год; срок подачи — в течение 60 календарных дней после окончания года.

Ежегодно 1 группа будет платить налоги в размере 34 354 грн.

2 группа ФОП

Предприниматели этой группы имеют больший оборот и могут нанимать работников. Максимальный годовой доход для них в 2025 г. вырастет с 5 млн 921 тыс. 400 грн до 6 млн 672 тыс. грн.

Особенность этой группы — фиксированные налоги, размер которых зависит от минимальной заработной платы. Налоги уплачиваются вне зависимости от фактического дохода.

Когда платить:

• Единый налог: ежемесячно, до 20 числа;
• ЕСВ: ежеквартально, до 20 числа месяца после завершения квартала;
• Военный сбор: ежемесячно, не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца.

Отчетность: декларация раз в год для ФОПов без работников, срок подачи — в течение 60 к. дн. после окончания года и ежемесячно — для ФОПов с работниками.

Итого налоги будут составлять 4160 грн в месяц, что почти втрое больше, чем в 2024 г. За квартал это 12 480 грн, а за год — 49 920 грн.

3 группа ФОП

Эта группа подходит для предпринимателей, работающих с физическими и юридическими лицами, а также для юридических лиц любой организационно-правовой формы. Нет ограничений по количеству наемных работников. Максимальный годовой доход для 3 группы в 2025 г. вырос на 1 млн 50 тыс. 300 грн и составляет 9 млн 336 тыс. грн. Налоги этой группы не фиксированы, а зависят от фактического дохода, что делает ее удобной для масштабных бизнесов.

Когда платить:

• Единый налог: ежеквартально, в течение 10 дней после истечения предельного срока подачи отчета;
• ЕСВ: ежеквартально, до 20 числа месяца после завершения квартала;
• Военный сбор: ежеквартально, в течение 10 дней после истечения предельного срока подачи отчета.

Отчетность:

• Ежеквартальное декларация о доходах. Срок подачи — не позднее 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала;
• Ежемесячная отчетность для ФОПов с работниками (ЕСВ, НДФЛ, ВС за работников).

Когда ФОПы впервые уплатят ВС и другие налоги в 2025 году

• 1 и 2 группы впервые уплатят военный сбор за январь 2025 г. Оплату нужно произвести до 20 января, а сумма будет составлять 800 грн (10% от минимальной зарплаты).
• Для 3-й группы уплата военного сбора впервые произойдет по итогам первого квартала 2025 г. Предоставить отчетность и оплатить 1% от оборота нужно будет до 20 апреля.
• Уплата ЕСВ поквартально начнется в 2025 г. За первый квартал взнос нужно уплатить до 20 апреля.

Штрафы для ФОПов в 2025 году: что важно знать

Штраф за просрочку уплаты военного сбора:

• для 1 и 2 групп — 50% от суммы налога, который не уплачен, а это дополнительно 400 грн за каждый месяц просрочки;
• для 3 группы за неуплату менее 30 дней — 5% от суммы неуплаченного ВС, свыше 30 дней — 10% от суммы неуплаченного ВС.

На этом не все: ФОПы, просрочившие уплату военного сбора, будет начисляться пеня (с 91 дня после предельного срока уплаты налога).

Сколько это будет стоить:

• первое нарушение: штраф 25% от суммы ВС;
• повторное нарушение: штраф 50% от суммы долга.

За несвоевременную уплату ЕСВ вы заплатите:

• штраф за задержку: 20% недоплаченной суммы.
• пеню 0,1% от задолженности за каждый день просрочки.

Кроме того, не будет начисляться страховой стаж за период неуплаты ЕСВ, что может повлиять на пенсию и социальные выплаты.

За неподачу (или несвоевременную подачу) налоговой отчетности вас ждет штраф:

• 340 грн за каждую неподачу (несвоевременную подачу) декларации;
• 1020 грн при повторном нарушении.

Льготы для ФОПов в 2025 году: кому и как помогут

От уплаты ЕСВ освобождены:

• пенсионеры и люди с инвалидностью;
• ФОПы, работающие по найму: ЕСВ платит работодатель;
• предприниматели с оккупированных территорий или зон боевых действий;
• предприниматели, мобилизованные в ВСУ;
• ФОПы на общей системе, не имеющие дохода.

Другие налоговые льготы:

• ФОПам, работающим в условиях оккупации или боевых действий, налоги временно не начисляются.
• Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ или облагаемые налогом по нулевой ставке, также не будут облагаться военным сбором.
• Для военнослужащих и работников ВСУ ставка ВС составляет 1,5% с дохода, который они получают в виде денежного обеспечения, вознаграждений и других выплат, предусмотренных законодательством.

Важно, что максимальная сумма ЕСВ с этого года составит 35 200 грн в месяц, что на 8800 грн больше, чем в прошлом. Однако тех, у кого есть льготы (пенсионеры, мобилизованные, предприниматели без дохода или на оккупированных территориях), это изменение не касается.

Что делать, если нет денег платить налоги

Для тех, кто не желает платить взносы или подавать отчетность, есть два варианта: закрыть ФОП или перейти на общую систему налогообложения, где при отсутствии дохода ФОПы платят только ЕСВ — 22% от минимальной зарплаты, то есть 1760 грн/мес в 2025 г. Для этого необходимо подать заявление в налоговую о прекращении деятельности или изменении системы налогообложения.

Закрывать ФОП или нет — решение, которое каждый предприниматель должен принимать самостоятельно. Но помните, что вести бизнес без надлежащей налоговой отчетности все более рискованно, и надеяться, что налоговая служба вас не заметит, наивно. Если же вы решили закрыть ФОП, то имейте в виду, что открыть его снова на упрощенной системе налогообложения в том же календарном году будет невозможно.

Новые налоги — наша реальность, к которой придется адаптироваться. Лучший совет — четко планировать финансовую деятельность. Учитывайте изменения в налоговой политике, чтобы эффективно управлять средствами, правильно распределять их для уплаты налогов и избегать штрафов.